Faktura NP

Faktura dla sprzedaży, która w ogóle nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, bo miejscem opodatkowania jest kraj nabywcy — typowo przy transgranicznej sprzedaży usług.

Kiedy go używasz

Wystawiasz fakturę z oznaczeniem "NP", gdy świadczysz usługę dla firmy z innego kraju UE albo spoza UE (np. programowanie, grafika, tłumaczenia, konsulting) — wtedy miejscem opodatkowania jest siedziba nabywcy, a nie Polska. Na fakturze nie wykazujesz polskiego VAT (bez stawki, bez kwoty podatku), a przy transakcjach B2B dodajesz adnotację "odwrotne obciążenie"/"reverse charge" — to nabywca rozlicza podatek u siebie. Mimo braku VAT na fakturze zachowujesz pełne prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z tą sprzedażą (to odróżnia NP od sprzedaży zwolnionej z VAT). W KSeF system rozróżnia dwa warianty: NP I (sprzedaż towarów/usług poza UE) i NP II (usługi B2B dla podatników z UE) — nipero rozpoznaje odpowiedni kod automatycznie.

Co zawiera

• standardowe dane faktury: numer, daty, dane sprzedawcy i nabywcy (w tym numer VAT UE nabywcy przy transakcjach unijnych)
• pozycje sprzedaży: nazwa usługi/towaru, ilość, cena i wartość — bez stawki i kwoty VAT
• adnotację "odwrotne obciążenie"/"reverse charge" (przy transakcjach B2B)
• kwotę należności ogółem równą wartości netto

Czym różni się od pokrewnych dokumentów

• od faktury bez VAT (zwolnionej) — NP dotyczy transakcji w ogóle niepodlegających VAT w Polsce, bo opodatkowanych za granicą; zwolnienie z VAT to sprzedaż opodatkowana w Polsce, ale objęta zwolnieniem podmiotowym lub przedmiotowym
• od faktury odwrotne obciążenie (krajowej) — NP dotyczy sprzedaży transgranicznej usług, odwrotne obciążenie krajowe — wąskiej grupy transakcji towarowych w Polsce (energia, gaz, uprawnienia do emisji)
• od faktury eksportowej/WDT — te dotyczą sprzedaży towarów (a nie usług) poza Polskę i mają własne zasady dokumentowania