Faktura WDT (sprzedaż w UE)

Faktura dla sprzedaży towarów firmie z innego kraju UE — przy spełnieniu warunków WDT rozliczana ze stawką VAT 0%.

Kiedy go używasz

Wystawiasz fakturę WDT, gdy sprzedajesz i wysyłasz towar z Polski do firmy zarejestrowanej do VAT-UE w innym kraju Unii Europejskiej. Żeby zastosować stawkę 0%, musisz mieć aktywną rejestrację VAT-UE (zgłoszenie VAT-R), znać ważny numer VAT-UE nabywcy oraz posiadać dokumentację potwierdzającą, że towar faktycznie dotarł do innego kraju UE (dokumenty przewozowe, potwierdzenie odbioru). Jeśli warunki nie są spełnione — np. nabywca nie ma aktywnego numeru VAT-UE — musisz wystawić zwykłą krajową fakturę ze stawką właściwą dla sprzedaży w Polsce. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca następującego po dostawie.

Co zawiera

• standardowe dane faktury: numer, daty, dane sprzedawcy i nabywcy wraz z numerami VAT-UE obu stron
• pozycje sprzedaży: nazwa towaru, ilość, cena i wartość netto
• stawkę VAT 0% z adnotacją o WDT
• kwotę należności ogółem

Czym różni się od pokrewnych dokumentów

• od faktury eksportowej — WDT dotyczy sprzedaży do innego kraju UE, eksport — sprzedaży poza UE, i wymaga innej dokumentacji (celnej, a nie przewozowej)
• od faktury OSS — WDT to sprzedaż B2B (firma-firma) ze stawką 0%; OSS to sprzedaż B2C ze stawką kraju konsumenta
• od zwykłej faktury VAT — różni ją stawka 0% i dodatkowe wymogi dokumentacyjne potwierdzające faktyczny wywóz towaru