Korekta

Dokument poprawiający błędy lub odzwierciedlający zmiany w już wystawionej fakturze — jedyny sposób na skorygowanie faktury, która trafiła już do obiegu (nie można jej po prostu usunąć czy nadpisać).

Kiedy go używasz

Wystawiasz korektę zawsze, gdy po wystawieniu faktury pierwotnej: zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku, udzieliłeś rabatu/opustu, nastąpił zwrot towaru, nabywca otrzymał zwrot zapłaty, albo wykryłeś pomyłkę w dowolnej pozycji (cenie, stawce VAT, danych nabywcy, nazwie towaru). Korektę może wystawić wyłącznie sprzedawca — nabywca może jedynie o nią poprosić. Jeśli udzielasz rabatu za określony okres wielu dostawom dla tego samego kontrahenta, możesz wystawić jedną zbiorczą korektę zamiast osobnej do każdej faktury.

Co zawiera

• numer i datę wystawienia korekty, numer KSeF faktury pierwotnej (jeśli został nadany)
• podstawowe dane z faktury pierwotnej: datę wystawienia, numer, dane sprzedawcy i nabywcy wraz z NIP
• przyczynę korekty
• kwoty korekty podstawy opodatkowania i podatku — z podziałem na stawki VAT
• prawidłową treść korygowanych pozycji (jeśli korekta nie zmienia podstawy opodatkowania, np. poprawka danych formalnych)
• oznaczenie "Faktura korygująca" lub "Korekta"

Czym różni się od pokrewnych dokumentów

• od faktury VAT — nie dokumentuje nowej transakcji, tylko zmienia treść dokumentu już wystawionego
• od noty odsetkowej/obciążeniowej — te dotyczą osobnych roszczeń (odsetki, kary umowne), a nie poprawek w treści już wystawionej faktury